所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。
* 當會計核算和稅法存在暫時性差異時，所得稅費用與“應交稅費—應交所得稅”不等。當存在可抵扣暫時性時，確認遞延所得稅資產，當存在應納稅暫時性差異時，確認遞延所得稅負債。
* 企業應按照單項資產或負債的暫時性差異分別確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
> 各公司應設立備查賬單獨記錄各年納稅差異的確認及轉回情況。
- 二、損益類會計科目
- （一）總則
- （二）營業收入
- 1、基本概念
- 2、核算內容
- 3、確認原則
- 4、確認時點
- 5、用品特殊業務
- 6、保險特殊業務
- 7、代金券
- 9、車聯網
- 10、商務返利及支持
- 8、直客票業務
- （三）營業成本
- 1、基本概念
- 2、核算內容
- 3、結轉方法及時點
- 1）整車成本
- 2）維修成本
- 3）裝飾成本
- 4）工廠返利
- 5）平臺公司成本
- 6）其他成本
- （四）期間費用
- 1、銷售費用
- 1）經營人員工資
- 2）社保統籌等
- 3）勞動保護費
- 4）差旅費
- 5）運雜費
- 6）包裝費
- 7）財產保險費
- 8）保管費
- 9）檢驗費
- 10）勞務費
- 11）銷售代理費
- 12）租賃費
- 13）展覽費
- 14）廣告費
- 15）促銷費
- 16）修理費
- 17）裝修費
- 18）郵電通訊費
- 19）其他經營費用
- 2、管理費用
- 1）管理人員工資
- 2）管理人員福利費
- 3）管理人員社保統籌等
- 4）咨詢費
- 5）聘請中介機構費
- 6）訴訟費
- 7）研究及開發費
- 8）管理人員費用
- 9）商業保險
- 10）流動資產凈損失
- 11）費用性稅金
- 13）繳上級服務費
- 14）低值易耗品攤銷
- 15）無形資產攤銷
- 16）長期待攤費用攤銷
- 17）辦公費
- 18）能源費
- 19）業務招待費
- 20）會務費
- 21）董事會費
- 22）其他管理費用
- 3、財務費用
- （六）營業外收支
- 1、營業外收入
- 2、營業外支出
- （七）營業稅金及附加
- （五）投資收益
- （八）所得稅費用
- （九）附則
- 一、序言