# 現金流量表的重要性及示例 > 原文： [https://www.guru99.com/cash-flow-report.html](https://www.guru99.com/cash-flow-report.html) ### 什么是現金流量表？ 現金流量表描述了公司如何使用現金。 它通常與其他兩個主要報告（損益表和資產負債表）一起使用。 它是公司財務報表的第三部分。 ### 為什么現金流量表很重要？ 現金流量報告很重要，因為它可以將業務現金狀況告知讀者。 為了使企業成功，它必須始終有足夠的現金。 它需要現金來支付費用，償還銀行貸款，繳稅和購買新資產。 現金流量報告確定企業是否有足夠的現金來做到這一點。 擁有現金是企業保持**溶劑**的關鍵條件。 當企業沒有足夠的現金來支付其會費時，通常會宣布其為**破產。** 對于本會計入門，我們將不進行實際現金流量報告的實際準備。 實際上，在商業世界中，小型企業很少生成現金流量報告，因為損益表足以滿足他們的需求。 諸如面包店之類的小企業不太可能涉及能夠保證此類信息的復雜非現金交易。 因此，讓會計師準備一份對任何人都沒有用的報告被認為是浪費時間和金錢！ 另一方面，對于耐克和微軟這樣的大型實體，必須有現金流量報告。 這樣的公司通常會有大量的非現金交易，有時甚至是數十億美元的收入，這些收入僅僅是欠他們的，但還沒有收到現金。 在這種情況下，損益表并不總是足夠的，現金流量報告對許多用戶（例如銀行和股東）而言很有價值。 ### 現金流量表示例 假設您以$ 1,000 美元開始創業。 用您的$ 1,000，您可以購買一盒配料并烤制蛋糕。 您將所有蛋糕以 5,000 美元的價格賣給客戶。 客戶詢問他是否可以以信貸方式購買蛋糕，這意味著他將在月底支付蛋糕費用。 你同意。 讓我們確定您在這種情況下的現金頭寸。 **收入：$ 5,000** 根據會計準則，收入在獲得時確認，在收到**而不是**時確認。 因此，由于您已將銷售出售給客戶，因此必須將銷售確認為已收收入。 **利潤：$ 4,000** 您在蛋糕上花費了 1,000 美元，然后以 5,000 美元的價格出售了。 這使您獲利 4,000 美元。 **現金：零！** 即使您已獲得$ 5,000 的收入和$ 4,000 的利潤，您仍然擁有零現金！ 這種情況經常在商業環境中出現，特別是對于大型公司，這表明產生現金流量報告的重要性。 本課的目的是描述現金流量報告的優點以及何時需要。 但是，您可能會發現大多數小型企業都認為此報告不是必需的–損益表通常是滿足其稅收和計劃需求所需要的。 ### 試用平衡 vs. 損益 vs. 資產負債表與 現金流量表  | ? | **試用余額** | **損益** | **資產負債表** | **現金流量表** | | **個帳戶** | 所有帳戶 | 收入&費用 | 資產，負債，工程圖和所有者權益 | 銀行 | | **類型** | 對于內部用戶 | 對于外部用戶 | For external users | For external users | | **顯示的關鍵信息** | 確認我們的借方帳戶與貸方帳戶平衡 | 本年度利潤/虧損 | 公司凈資產的價值 | 銀行結余增加/減少 | | **結構** | 所有借方帳戶在左側，所有貸方帳戶在右側 | 收入減去費用等于利潤 | 資產減去負債等于所有者權益 | 從年初的銀行余額開始 添加收到的現金 減去已用現金 等于期末銀行余額 |